最终，本文的研究样本确定为96家发行A股可转债的上市公司。由于可转债融资对财务绩效的影响具有滞后性，因此选取发行前后2016年至2020年的情况。 5 12、曾蓓蓓（2020）提到，2017年以来，深圳证券市场可转债规模快速增长，投资者逐渐认识到可转债的投资价值并参与可转债交易。不过，目前，可转债的市场规模与私募发行的股票相比仍然较小。

以再融资新规发布的2017年为例。如果您选择企业债，可以参考17江铜01企业债评级为AAA。发行规模5亿元，期限5年，利率即资金成本4.74%；如果选择银行借款融资，2017年央行五年期贷款基准利率为6.55%，信用评级较好的企业普遍上调40%，这意味着资金成本至少为9.17%。宇虹转债从发行到转股、赎回的时间流程如表4-1所示。

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最重要的是，当公司经营状况良好时，投资者会行使其股份转股权，将可转债转换为股票。这可以为公司节省大量资金用于偿还本息。 [9]。可转债持有人一旦行使其股份转换权，就相当于持有相应企业的股份，其身份将从企业的债权人转变为企业的股东。上市公司可转债融资研究——以航天信息可转债融资案例为例[J].会计通讯，2017(14):11-15+129。

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第一阶段是可转债发行两年后，即这些新生产基地尚未完全竣工。据泰晤士报统计，首日卖出的历史平均收益率接近20%。近期上市的雨虹转债按首日收盘价发售，收益率为20.12%。

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可转债募集的资金一般投资于建设周期较长的项目。这些项目的建设周期可能比较长，项目本身也可能存在一定的风险，部分企业并没有将募集资金全部用于投资项目。这些都将阻碍公司在短期内获得投资回报，导致可转债融资后财务业绩无法改善。其次，可转债独特的可转换特性使其对企业资本结构平衡具有一定的调节作用。

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考虑到东方雨虹6个现代化生产基地共需筹集生产建设资金约25.55亿元，将本次可转债发行规模控制在18.4元是非常合理的。从理论角度来看，国内外对可转债的定价、公告效应、条款设计、风险等方面的研究较多。

这6个项目的建设工期基本在两年以内。据东方雨虹测算，项目建成后，防水卷材年产量可增加1.02亿立方米，防水涂料年产量可增加6000万立方米。万吨，从而能够提高现有产能上限，提高市场份额，巩固行业领先地位。可转债融资动机与上市公司财务绩效分析[D].兰州大学，2020。

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